國立體育大學零用金管理作業規範

99年04月12日簽奉核定實施

99年11月09日簽奉核定修正

依據財政部102年2月23日院授財庫字第10200524650號函修正

106年06月01日簽奉核定修正

一、目的

為建立零星支付作業制度，簡化處理程序，進而提昇行政效率，特制定本作業規範。

二、依據

本作業規範依據行政院出納管理手冊規定制訂之。

三、說明

（一）一般原則

1. 額定零用金係指本校斟酌零用金支用實際情形訂定，目前零用金額定為伍拾伍萬元，由出納組指定專責人員統一保管支付，用以支付壹萬元以下（含壹萬元）之小額零星開支。

2. 以零用金支出之費用，其支出憑證應併附核准支出文件，由經辦人員粘貼於原始憑證黏存單上，經會相關權責單位及機關首長或其授權人之核准後，向出納管理人員領取，或由出納管理人員依原始憑證黏存單上填載之受款人與帳號資料，辦理匯款。

3. 領取零用金時，受款人需當面點清，金額無誤後，於備查簿簽名或蓋章，並註明領款日期，以供日後查詢。出納管理人員付款後，於支出憑證上予以編號並加蓋付訖及日期章，並逐筆登載入零用金管理系統及備查簿，於支付相當數額時，按類別整理歸類，填具零用金清單，連同已付款憑證，經主辦出納或其授權人核章後，送主計單位審核，依規定程序撥還。

4. 各單位借支零用金，需填具借支收據經奉核後向出納組請領，並請依出納管理手冊第六章零用金第二十四點（二）規定：「…自借款日起三日內檢附支出憑證辦理核銷。」，為能儘速完成核銷結案，請各單位於支出憑證上註記「預借現金」文字，並於借款日起三日內將已核准之支出憑證送至出納組結案；情況特殊無法及時辦理核銷者，應敘明具體事由並訂定核銷期限，依分層負責程序簽准後依限辦理。

5. 會計年度終了時，本年度結存之零用金餘額，須辦理繳回程序。

（二）注意事項

1. 出納管理人員必須隨時清點手存現金，已支付尚未結報之單據數額，和已支付已結報單據在途撥還數及借支收據數之合計，是否與額定零用金相符。

2. 出納管理人員必須注意在已支付之單據上，加蓋付訖及日期之章戳，以明責任。

3. 庫存現金除因天災、事變非人力所及，若有損失時，應由出納管理人員負責賠償。

4. 出納管理人員，不得任意挪用或墊借。

5. 出納管理人員，每日應做好零用金管理系統之備份工作。

6. 主辦出納人員應不定期抽查零用金數額是否符合額定數額。

（三）其他

針對無法每日至本校領取零用金之受款廠商，依受款廠商之委託匯款同意書，採以匯款方式付款之。

四、作業程序說明

（一）請領額定零用金作業程序

出納組簽文預借額定零用金→經會相關權責單位及機關首長或其授權人之核准→出納組填寫預借領據（附原簽影本）→領取額定零用金。

（二）各單位借支零用金作業程序

各單位填寫零用金借據（附原簽影本）→經其單位主管及主辦出納或其授權人核准→向出納組領取零用金→自借款日起三日或奉准之期限內檢附支出憑證辦理核銷。

為能儘速完成核銷結案，請各單位於支出憑證上註記「預借現金」文字，並於期限內將已核准之支出憑證送至出納組結案，如逾期未送達出納組，將提至行政會議報告。

（三）零用金付款作業程序

各單位送出零用金支出憑證（含發票或收據）→經會相關權責單位及機關首長或其授權人之核准→出納組零用金系統核對→現金或匯款支付→登載入零用金備查簿。

（四）結報撥補零用金作業程序

製作、列印零用金清單→按類別整理零用金已付款憑證、歸類及排序→經主辦出納覆核、單位主管核章→送主計室審核→依規定程序進行撥補→零用金管理人員領取撥補零用金。

五、本作業規範經報請校長核定後實施，修正時亦同。